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相続税額の計算

(1) 相続税額総額の早見表

① 相続人が配偶者と子の場合(法定相続分により財産を取得した場合)
課税価格配偶者と子1人配偶者と子2人配偶者と子3人配偶者と子3人
5,000万円40万円10万円00
6,000万円90万円60万円30万円0
8,000万円235万円175万円137万円100万円
1億円385万円315万円262万円225万円
1億5,000万円920万円748万円665万円588万円
2億円1,670万円1,350万円1,217万円1,125万円
2億5,000万円2,460万円1,985万円1,800万円1,688万円
3億円3,460万円2,860万円2,540万円2,350万円
4億円5,460万円4,610万円4,155万円3,850万円
5億円7,605万円6,555万円5,962万円5,500万円
7億円1億2,250万円1億870万円9,885万円9,300万円
10億円1億9,750万円1億7,810万円1億6,635万円1億5,650万円
② 相続人が子だけの場合
課税価格子1人子2人子3人子4人
5,000万円160万円80万円20万円0
6,000万円310万円180万円120万円60万円
8,000万円680万円470万円330万円260万円
1億円1,220万円770万円630万円490万円
1億5,000万円2,860万円1,840万円1,440万円1,240万円
2億円4,860万円3,340万円2,460万円2,120万円
2億5,000万円6,930万円4,920万円3,960万円3,120万円
3億円9,180万円6,920万円5,460万円4,580万円
4億円1億4,000万円1億920万円8,980万円7,580万円
5億円1億9,000万円1億5,210万円1億2,980万円1億1,040万円
7億円2億9,320万円2億4,500万円2億1,240万円1億9,040万円
10億円4億5,820万円3億9,500万円3億5,000万円3億1,770万円

(2) 相続税の計算の流れ

① 正味の遺産額(課税価格の合計額)を把握する
正味の財産 = プラスの財産 - マイナスの財産
② 正味の遺産額が基礎控除額を超えるか否かを確認する
正味の遺産額 > 基礎控除額(3,000万円+600万円×法定相続人数)⇒ 申告要
正味の遺産額 ≦ 基礎控除額(3,000万円+600万円×法定相続人数)⇒ 申告不要
③ 相続税総額を計算する
相続税の速算表
法定相続分の取得金額税率控除額
1,000万円以下10%-
1,000万円超3,000万円以下15%50万円
3,000万円超5,000万円以下20%200万円
5,000万円超1億円以下30%700万円
1億円超2億円以下40%1,700万円
2億円超3億円以下45%2,700万円
3億円超6億円以下50%4,200万円
6億円超55%7,200万円
④ 各相続人の納税額を計算する
相続税の総額

各人の相続税に、相続税額の2割加算、贈与税額控除・配偶者の税額軽減・未成年者控除・障害者控除・相次相続控除・外国税額控除等を加減算して納税額を算出します。

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